Честно. Консервативно. Конфиденциально.
28 Февраля
29 Ноября
29 Октября
Наименование услуги |
Стоимость услуги |
---|---|
Стоимость регистрации или готовой компании |
от €8 000 |
Ежегодные сборы (со второго года) |
от €3 500 |
Услуги номинального директора/акционера (ежегодно) |
от €3 500 |
Подготовка и подача финансовой отчетности (ежегодно) |
от €1 500 |
Сроки выполнения заказа |
3-4 недели |
Преимущества юрисдикции:
Недостатки юрисдикции:
Типы компании для международной торговли и инвестиций
На практике наиболее распространенной организационно-правовой формой является SARL, так как такая форма подходит как для осуществления активной деятельности (торговля), так и для управления активами.
Требования к регистрации компании в Люксембурге
Требования к регистрации Общества с ограниченной ответственностью (Société à Responsabilité Limitée, SARL) и Акционерного общества (Société Anonyme, SA) |
|
Директор |
Минимальное количество для SARL — 1, для SA — 3, ими могут быть физические и юридические лица любой резидентности. Информация о директорах доступна третьим лицам по запросу. Любое лицо может заказать выписку из Торгового реестра. |
Акционер |
В SARL может быть от 1 до 100 участников. В SA отсутствуют ограничения по максимальному количеству акционеров. Акционером может быть физическое или юридическое лица. Требований к резидентности нет. Информация об акционерах SARL доступна третьим лицам по запросу. Любое лицо может заказать выписку из Торгового реестра. |
Бенефициар |
1 марта 2019 г. в силу вступил закон о реестрах бенефициарных собственников компаний. Информация доступна третьим лицам по запросу. Любое лицо может заказать выписку из реестра. |
Юридический адрес |
Компания по закону обязана иметь зарегистрированный офис в Люксембурге. |
Акции |
Акции могут как иметь, так и не иметь номинальную стоимость. В SARL допустимы только именные акции в то время, как в SA есть возможность выпускать как именные акции, так и акции на предъявителя. Акции SARL могут быть переданы только при составлении нотариального акта. |
Уставный капитал |
Минимальный размер для SARL — 12 000 евро, и при регистрации он должен быть оплачен в полном объеме; для SA — 30 000 евро, и при регистрации оплачивается 25%. |
Отчетность и аудит |
Каждая компания имеет обязанность по подготовке финансовой отчетности. Аудит обязателен в случае, если в течение двух лет:
В отдельных случаях необходимо наличие внутреннего аудитора (для SA — всегда). Компании, несоответствующие указанным выше критериям, могут готовить упрощенный баланс. |
Ежегодное продление |
На ежегодной основе оплачивается гос. пошлина. Есть требования к подаче налоговой декларации. |
Налоговый номер, НДС номер |
Налоговый номер присваивается автоматически при регистрации компании. НДС номер необходимо получать в случае, если годовой оборот компании превышает 30 000 евро. |
Соглашения об избежании двойного налогообложения (СОИДН) |
СОИДН РФ-Люксембург от 28.06.1993 г. (ред. от 21.11.2011 г.). |
Комплект документов при учреждении компании:
Услуги номинального директора:
В SARL минимальное количество директоров — 1, в SA — 3, они могут быть физическими или юридическими лицами, резидентами Люксембурга или иного государства. Стоимость услуг номинального директора составляет от 3500 евро в год.
Директор несет личную ответственность по обязательствам компании, в том числе в отношении подачи корпоративной и финансовой отчетности, уплаты налогов.
При назначении номинального директора в компанию с ним заключается договор об оказании услуг номинального директора и ограничении ответственности (Services & Indemnity Agreement). Данный договор регулирует взаимоотношения с бенефициаром.
Услуги номинального акционера:
В компании должен быть минимум один акционер (лучше двое). Акционеры могут быть как физическими, так и юридическими лицами, резидентами или нерезидентами Люксембурга. Стоимость услуг номинального акционера составляет от 3500 евро в год.
Есть необходимость проведения общих собраний, но если количество участников общества не превышает 60, то подобные собрания не являются обязательными.
Передача акций в обществе с ограниченной ответственностью осуществляется в нотариально заверенной форме.
SOPARFI:
SOPARFI (société de participation financière) является наиболее распространенным типом компаний для холдинговой и инвестиционной деятельности. Если компания планирует заниматься иной деятельностью, это должно быть указано в уставе, и также необходимо получить разрешение на ведение такой деятельности.
SOPARFI может быть организовано как в форме Акционерного общества (S.A.), так и в форме общества с ограниченной ответственностью (S.A.R.L.).
Преимущества SOPARFI
Компании, инвестирующие капитал в акции, получают льготы от аффилированности. Это означает, что данные компании полностью подлежат обложению корпоративным налогом. Однако по закону от налога освобождены: дивиденды, полученные от владения акциями, прирост капитала от продажи акций, а также прибыль от ликвидации компаний, акциями которых владеет данная компания.
Данное освобождение от налога на корпорацию предоставляется при следующих условиях:
Налогообложение:
Компания считается налоговым резидентом Люксембурга, если она учреждена в Люксембурге, или местом ее эффективного управления является Люксембург.
Налог |
Ставка |
Налог на прибыль компаний |
15% — в случае, если налогооблагаемый доход меньше 175 000 евро, 17% — во всех остальных случаях. Дополнительно 7% взнос в фонд безработицы, также взимаются муниципальные налоги. |
Налог на прирост капитала |
Прирост капитала облагается как часть базы по налогу на прибыль. При этом доход от продажи акций в нерезидентной компании в определенных случаях освобожден от налогообложения. |
НДС |
17% (в отдельных случаях применяются пониженные ставки 14%, 8% и 3%) |
Налог у источника при выплате нерезиденту: дивиденды |
Стандартная ставка — 15%. По СОИДН с РФ удерживается только 5%, если материнская компания прямо владеет не менее 10% акций выплачивающей компании и инвестировала в нее не менее 80 000 евро. |
Проценты |
Отсутствует |
Роялти |
Отсутствует |
Налог на недвижимость |
Варьируется в зависимости от муниципалитета, где расположена недвижимость (от 0.7% до 1%), умножается на коэффициент муниципалитета. |
Гербовый сбор |
Взимается по ряду сделок, ставки варьируются. |
Порядок регистрации
Устав (Acte de Constitution или Articles of Incorporation) должен быть выполнен в форме документа за печатью.
Данный документ должен включать:
В дополнение к вышеперечисленному для того, чтобы приобрести фирму в Люксембурге, необходимо предоставить свидетельство о приемлемости названия (certificate of name acceptability), выданное в Торговом реестре (Trade Register), а также свидетельство, предоставленное предложенным люксембургской компанией банком, подтверждающее, что оплаченный капитал находится в данном банке.
Данные документы и информация затем предоставляются назначенными представителями компании нотариусу. После нотариального заверения нотариус передает соглашение об учреждении компании и Устав компании в Регистрационный отдел (Department of Registration) и Торговый реестр (Trade Register). Далее информация об учреждении компании публикуется в официальном печатном издании Люксембурга (Official Gazette).
Язык законодательства и корпоративных документов
Языком может быть как французский, так и немецкий. Корпоративные документы могут быть составлены на любом языке при условии, что к ним будет приложен перевод на французский или немецкий языки.
Гeрцогство Люксембург расположено на перекрестке Европы: границы Бельгии, Франции и Германии образуют треугольник общей площадью 2400 км².
Население
Примерно 405 000 человек.
Язык
Люксембургский, немецкий и французский — государственные языки. Английский также широко распространен и постоянно используется в торговых сделках.
Валюта
Евро (€)
Валютное регулирование
Отсутствует.
Основное корпоративное законодательство
Закон о коммерческих компаниях от 1915 года (Commercial Companies Act 1915) с внесенными поправками.
Подать заявку
28 Февраля 2022
10 Февраля 2022
7 Февраля 2022
1 Февраля 2022
31 Января 2022
24 Января 2022
20 Января 2022
17 Января 2022
11 Января 2022
29 Декабря 2021
28 Декабря 2021
28 Декабря 2021
22 Декабря 2021
20 Декабря 2021
15 Декабря 2021